2023年全国研究生入学考试税务硕士自命题科目
《税务专业基础》考试大纲
一 考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二 考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学基础与国际税收、中国税制实务、税收前沿动态与热点分析。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆： 对税收原理与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断： 用税收基本原理与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三 考试形式
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试
3、考试题型
（1）选择题与判断题
（2）简答题
（3）计算题
（4）综合分析题与论述题
四 考试内容
第一部分 税收基础
第一章 考核知识点
1、税法概述
(1) 应掌握的内容：税法的概念，税法原则，税法的效力与解释。
(2)应熟悉的内容：税法的特点，税法的作用，税法与其他部门法的关系。
2、税法的分类
应掌握的内容：按税法内容分类，按税法效力分类。
3、税收法律关系
应掌握的内容：税收法律关系的概念与特点，税收法律关系的主体，税收法律关系的客体，税收法律关系的内容，税收法律关系的产生、 变更、 消灭。
4、税收执法
(1)应掌握的内容：税款征收管理权限划分，税收征管范围划分， 税收收入划分。
(2)应熟悉的内容：税收执法中适用的原则，税务机构设置。
第二部分 商品与劳务税
第二章 考核知识点
1、增值税的基本原理
(1)应掌握的内容：增值税的概念、特点，增值税的性质及其计税原理，增值税的计税方法。
增值税的类型、增值税的优点。
2、增值税的税收制度
(1)应掌握的内容： 纳税人和扣缴义务人的基本规定，纳税人的分类及认定，征税范围、税率、销项税额、进项税额，应纳税额的计算，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收与管理，出口货物劳务增值税和消费税退 (免) 税，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。
(2)应熟悉的内容：减税与免税，成品油零售加油站增值税规定，电力产品征收增值税的具体规定，转让不动产增值税征收管理，提供不动产经营租赁服务增值税征收管理，资管产品运营业务增值税征收管理，单用途卡和多用途卡增值税征收管理，增值税专用发票的使用与管理。
第三章 考核知识点
1、消费税的基本原理
(1)应掌握的内容：消费税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容：消费税的征税原则。
2、消费税的税收制度
(1)应掌握的内容：纳税人、税目与税率，计税依据、应纳税额的计算，自产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品消费税计算，消费税征税环节的特殊规定，纳税义务发生时间、纳税地点、纳税环节、纳税期限。
(2)应熟悉的内容：出口应税消费品退 (免) 消费税、消费税报缴税款的方法。
第四章 考核知识点
1、关税的基本原理
(1)应掌握的内容：关税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容：关税的分类。
2、关税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税对象、纳税人、税率，完税价格，进口货物完税价格中的运输及其相关费用、 保险费的计算，应纳税额的计算，申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：关税原产地的规定，成交价格的调整项目，特殊进口货物的完税价格，出口货物的完税价格，关税减免税。
第三部分 所得税
第五章 考核知识点
1、个人所得税的基本原理
(1)应掌握的内容：个人所得税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容：个人所得税的立法原则。
2、个人所得税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，计税依据与应纳税所得额计算，应纳税额计算，申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠。
第六章 考核知识点
1、企业所得税的基本原理
(1)应掌握的内容：企业所得税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容：各国对企业所得税征税的一般做法。
2、企业所得税的税收制度
(1)应掌握的内容：纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的计算，资产的所得税处理，资产损失税前扣除的所得税处理，应纳税额的计算，税收优惠，纳税地点、纳税期限、纳税申报。
(2)应熟悉的内容：企业重组的所得税处理，源泉扣缴，特别纳税调整，跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，新增企业所得税征管范围调整。
第七章 考核知识点
1、国际税法的概念及原则
(1)应掌握的内容：国际税收的概念。
(2)应熟悉的内容：国际税收的基本原则。
2、税收管辖权
应掌握的内容：税收管辖权的概念和分类，约束税收管辖权的国际惯例。
3、国际重复征税
应掌握的内容：国际税收抵免制度，国际重复征税及其避免。
4、国际避税与反避税
(1)应掌握的内容：国际避税的基本方式和方法，国际反避税，转让定价税制。
(2)应熟悉的内容：国际避税地。
5、国际税收协定
应掌握的内容：国际税收协定的概念，国际税收协定的基本内容，对外签订的税收协定与国内税法的关系。
第四部分 财产税
第八章 考核知识点
1、土地增值税的基本原理
(1)应掌握的内容：土地增值税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容：土地增值税的立法原则。
2、土地增值税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，转让房地产增值额的确定，应纳税额的计算，减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
第九章 考核知识点
1、房产税的基本原理
应掌握的内容：房产税的概念、特点。
2、房产税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算，申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠。
第十章 考核知识点
1、车船税的基本原理
应掌握的内容：车船税的概念。
2、车船税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算，减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
第十一章 考核知识点
1、资源税的基本原理
应掌握的内容：资源税的概念、特点。
2、资源税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税目和税额，应纳税额计算，申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠
第十二章考核知识点
1、契税的基本原理
应掌握的内容：契税的概念、特点。
2、契税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算，减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
第十三章 考核知识点
1、城镇土地使用税的基本原理
应掌握的内容：城镇土地使用税的概念、特点。
2、城镇土地使用税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、适用税额，计税依据和应纳税额计算。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠、申报和缴纳。
第五部分 行为税
第十四章 考核知识点
1、印花税的基本原理
应掌握的内容：印花税的概念、特点。
2、印花税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠。
第十五章 考核知识点
1、耕地占用税的基本原理
应掌握的内容：耕地占用税的概念、特点。
2、耕地占用税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠。
第十六章 考核知识点
1、车辆购置税的基本原理
应掌握的内容：车辆购置税的概念、特点。
2、车辆购置税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠。
第十七章 考核知识点
1、船舶吨税的基本原理
应掌握的内容：船舶吨税的概念、特点。
2、船舶吨税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税额，应纳税额计算。
(2)应熟悉的内容：减免税优惠、申报和缴纳。
第十八章 考核知识点
1、环境保护税的基本原理
应掌握的内容：环境保护税的概念、立法目的。
2、环境保护税的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依据与应纳税额、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
第十九章 考核知识点
1、城市维护建设税与教育费附加的基本原理
应掌握的内容：城市维护建设税与教育费附加的概念、特点。
2、城市维护建设税与教育费附加的税收制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率、税目、税额，计税依据与应纳税额计算、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
3、烟叶税基本原理与制度
(1)应掌握的内容：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依据与应纳税额、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容：申报和缴纳。
第六部分 税收前沿动态与热点分析
根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至2022年8月31日止的税收政策和税收热点分析。
五、主要参考书目
谭光荣 曹越 税收学(第3版，书号：9787302577348)，清华大学出版社，2021年6月第一次印刷。
经济与贸易学院
2022年8月31日
