广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2017年 考试科目代码及名称：F527—中国税制
适用专业：025300税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5题，每题10分，共50分）
1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别？
2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。
3.消费税具有哪些特征？
4.什么是居民企业和非居民企业？它们各自的征税对象是什么？
5.个人所得税的应税项目有哪些？
二、计算题（3题，每题10分，共30分）
1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月购销情况如下，试计算其当月应当缴纳的增值税？
(1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款800万元，另支付运输费用不含税20万元,取得货物运输业增值税专用发票, 专用发票经过税务机关认证；
(2)向本市某家电销售公司销售29寸液晶彩电5000台，开具的专用发票上注明价款为2000万元。
2.某企业2015年10月销售柴油10万升，同月将自产柴油5000升用于本厂基建（柴油税率0.1元/升）。同时，企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，无同类产品销售，其生产成本是1500元。核定成本利润率是5%。（化妆品税率30%）,计算该企业应缴的消费税。
3.某房地产开发公司2015年8月20日以200万元获得某土地的使用权后，未做任何开发，即于10月25日将该土地的使用权以300万元的价格转让出去。转让时缴纳的城市维护建设和教育附加共计1.6万元，印花税为1500万元，（土地增值税税率见下表），试计算该公司应缴纳的土地增值税？
|
档次 |
级 距 |
税率 |
速算扣除系数 |
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1 |
增值额未超过扣除项目金额50%的部分 |
30% |
0% |
|
2 |
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 |
40% |
5% |
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3 |
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 |
50% |
15% |
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4 |
增值额超过扣除项目金额200%的部分 |
60% |
35% |
三、论述题（1题，每题20分，共20分）
1.论述我国营业税改增值税的意义，并谈谈你对营业税改增值税后增值税税率设置现状的理解？
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