财科院考研辅导班：2020-2021年中国财政科学研究院2019年税务专业基础考研真题

新祥旭考研杨老师18201388241 / 2020-03-25

中国财政科学研究院

2019年招收攻读硕士学位研究生入学考试

税务专业基础试题（A卷）

（要求将所有答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，答案写在试题纸上或草稿纸上一律无效。）

一、单选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每题1分，共15分）

1．按照税负转嫁难易程度划分，可以将税收分为（）。

A 商品税和所得税 B 中央税、地方税以及共享税

C 直接税和间接税 D 从价税和从量税

2．（）是区别一种税与另一种税的重要标志。

A 税率 B 纳税人 C 税基 D 征税对象

3．下列税种中属于价外税的是（）。

A 消费税 B 增值税 C 城建税 D 契税

4．《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收税款（）的滞纳金。

A 万分之一 B 千分之一 C 万分之五 D 万分之零点三

5．我国纳税服务热线号码是( ) 。

A 12366 B 12345 C 12456 D 12315

6．在各类增值税中，税基最大的是（）。

A 收入型 B 生产型 C 消费型 D 流通型

7．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

A 中央 B 地方 C 中央或地方 D 中央和地方

8．按照我国企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业可适用低税率，税率水平为（）。

A 25% B 20% C 10% D 15%

9．下列属于消费税纳税人的是（）。

A 卷烟厂 B 烟酒批发公司

C 烟酒零售商 D 鞭炮销售公司

10．《征管法》适用于（）征收的各种税收的征收管理。

A 税务机关 B 海关 C 税务机关和海关 D 税务机关和财政部门

11．根据《征管法实施细则》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等有关涉税资料应当保存（）年。

A 5年 B 10年 C 3年 D 15年

12．开具发票要加盖（）。

A 财务印章 B 发票专用章

C 财务印章和发票专用章 D 财务印章或财务专用章

13．下列税种中具有自动稳定器作用的为（）。

A 适用超额累进税率的个人所得税

B 适用比例税率的企业所得税

C 增值税 D 消费税

14．在国际税收关系中，优先适用（）已经成为各国公认的准则。

A 地域管辖权 B 属人管辖权

C 居民管辖权 D 公民管辖权

15．我国现行税制中，下列属于中央税的是( ) 。

A 资源税 B 车辆购置税

C 个人所得税 D 企业所得税

二、多选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每小题2分，共30分）

1．按照我国现行消费税制的规定，消费税应纳税额的计算包括（）。

A 从价计征 B 从量计征

C 从量计征和从价复合计征 D 其他

2．增值税纳税人发生的应税行为，适用10%税率的有（）。

A 建筑 B 租赁动产 C 餐饮 D 交通运输

3. 自2019年1月1日起，个人所得税居民纳税人的四类所得实行综合计税，具体包括（）。

A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得

C 稿酬所得 D 特许权使用费所得

4. 按照收入归属来划分，税收可以分为（）。

A 中央税 B 地方税 C 中央和地方共享税 D 专项税

5. 我国税收法律体系包括（）。

A 税收法律 B 税收行政法规

C 税收地方性法规 D 税收部门规章

6．下列哪些税金及附加，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）。

A 关税 B 增值税 C 教育费附加 D 车船税

7．按照企业所得税法的规定，下列哪项收入为免税收入（）。

A 国债利息收入 B 符合条件的非营利组织的收入

C 财政拨款 D 企业收取的各种基金

8．城市维护建设税的计税依据包括（）。

A 关税 B 增值税 C 营业税 D 消费税

9．国际税收协定中，税收居民的判定标准包括（）。

A 永久性住所 B 重要利益中心 C 习惯性居处 D 国籍

10．按照税法的基本内容和效力不同，可分为（）。

A 税收实体法 B 税收程序法

C 税收基本法 D 税收普通法

11．我国消费税的征收环节包括（）。

A 生产 B 批发 C 零售 D 消费

12．转让定价方法包括（）。

A 可比非受控价格法 B 成本加成法

C 交易净利润法 D 利润分割法

13．税务登记管理包括（）。

A 开业登记 B 变更登记

C 注销登记 D 外出经营报验登记

14．《征管法》明确了税款优先的原则，这包括（）。

A 税收优先于无担保债权 B 税收优先于罚款

C 税收优先于没收非法所得 D 欠税优先于抵押权的执行

15. 税收征收机关包括（）。

A 税务局 B 财政局 C 海关 D 人民银行

三、判断题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，“正确”划√，“错误”划×。每小题2.5分，共35分。）

1. 公平和效率是税收的两大基本原则。

2．船舶吨税的征收机关为税务局。

3．我国个人所得税为地方税。

4. 国际税收管辖权划分原则包括属地和属人原则。

5．我国省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规。

6. 进口增值税收入中央政府分享50%，地方政府分享 50%。

7.《中华人民共和国企业所得税法》为税收实体法。

8．我国境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

9. 用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

10．增值税一般纳税人发生应税销售行为，不论购买方为单位还是消费者个人，均应向购买方开具增值税专用发票。

11. 我国船舶吨税适用定额税率。

12．我国税收立法程序包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

13．企业从事农林牧渔业项目的所得，可享受免征和减征企业所得税。

14．我国煤炭资源税采取从价定率计征。

四、计算及材料分析题（每题15分，共30分）

1. 某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入100万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用680万元（其中广告费500万元），管理费用400万元（其中业务招待费50万元），财务费用80万元；（4）销售税金230万元（其中增值税110万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资额180万元，职工福利费30万元，职工教育经费5万元。

要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

2. 2017年12月22日，美国总统特朗普正式签署《减税与就业法案》，该法案于12月19日由美国众议院以227：203票通过，12月20日由美国参议院以51：48票通过，并于2018年起实施。其中关于公司所得税的改革包括：企业所得税税率从35%降低到21%；对美国企业境外所得的征税原则，从属人原则改为属地原则；取消公司可选择最低税（AMT）。